Все жители РФ, получившие наличные/безналичные средства от работодателя должны платить НДФЛ. Данное действие производит организация, выступая налоговым агентом и удерживая подоходный налог.
На сегодняшний день существует несколько категорий граждан, которые могут получить сумму, уменьшающую расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц в удвоенном размере.
Кому положен?
Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:
Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.
Важно! Официальный развод не является обоснованием для возникновения права на двойную льготу по подоходному налогу
Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.
Размеры в 2020 году
Установлены следующие размеры двойного вычета (в рублях):
2800 — на первого и второго ребенка.
6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
12000 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.
По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.
При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.
Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.
Что делать, если вычет окажется больше начисленной зарплаты?
Что такое вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере
Двойной налоговый вычет на детей относится к категории «стандартных». Он прописан в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и отличается от обычного тем, что предоставляется единственному родителю в удвоенном размере. Получить данную льготу можно в двух случаях:
у ребенка официально есть только один родитель/опекун/усыновитель;
у ребенка есть два родителя/опекуна/усыновителя, но второй написал отказ от налогового вычета в пользу первого.
Ситуации немного разные, поэтому требуют отдельного рассмотрения ниже.
Кому положен
Начнем с того, что в целом претендовать на вычет за ребенка может родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который официально трудоустроен либо работает как ИП и отчисляет налог НДФЛ каждый месяц. Это условие распространяется на обоих родителей.
При этом вычет можно получить за детей, которым не исполнилось 18 лет. Если же ребенок учится в ВУЗе на дневной форме, возраст для льготы продлевают до 24 лет.
Внимание! Если сроки выплаты льготы продлили в связи с обучением, а ребенок-студент вступил в брак, право на вычет теряется.
Когда все условия соблюдены родитель может запросить вычет. В двойном размере он будет начислен родителю-одиночке или при добровольном отказе второго официально работающего супруга в пользу первого. По закону получать данную льготу можно с момента рождения ребенка и до достижения им предельного возраста, дающего право на вычет.
Когда ребенку исполняется 18 лет или же он заканчивает обучение (обычно в середине года), льготу перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором он достиг возрастного предела или закончил учиться.
Подать документы можно в любой месяц года работодателю. Если родитель одновременно числится на нескольких работах, то может выбрать только одного работодателя на свое усмотрение и оформить льготу у него.
Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:
отец / мать умер (ла);
отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
суд объявил одного из родителей умершим;
кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.
Важно! Все перечисленные обстоятельства должны быть заверены документально. Если подтверждений нет, то и вычета в двойном размере тоже не будет.
Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:
отец / мать лишен (а) родительских прав;
заключен под стражу;
состоит в разводе.
Какие нужны документы, если мать одиночка?
Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:
заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
свидетельство о рождении ребенка.
Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).
Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери.
Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.
заявления для матери-одиночки – word:
Как получить вычет на ребенка за предыдущие годы
Право на получение льготы сохраняется за последние три года. Сделать это по месту работы не выйдет, поскольку бухгалтерия уже закрыла отчетность. Поэтому нужно обратиться в налоговую инспекцию.
С пустыми руками обращаться туда не стоит, лучше заблаговременно подготовить документы:
справка о заработной плате;
копия свидетельства о рождении ребенка;
паспорт;
заполненная декларация (форма 3-НДФЛ).
Документы можно передать в ИФНС лично или отправить их почтовой связью. При личном обращении при себе необходимо иметь оригиналы документов.
Можно вообще никуда не ходить, а за несколько минут отправить заявку с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru.
Заявление анализируется налоговиками на предмет подлинности предоставленной информации, после чего они делают перерасчет, и возвращает уплаченную сверх нормы сумму. Срок для возврата средств составляет 1 месяц от даты подачи заявления. Он увеличивается при проведении камеральной проверки на срок ее проведения.
Фото: ru.freepik.com
Порядок предоставления при отказе супруга
Родитель, решивший отказаться от вычета по подоходному налогу в пользу другого, должен написать в произвольной форме заявление об отказе в двух экземплярах и подать сотруднику, работающему в налоговой организации.
Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.
Важно! Родителю нужно написать заявление в двух экземплярах, один из которых обязательно оставить себе.
Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.
А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.
Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.
Перечень необходимых документов
Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:
свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
заявление супруга об отказе;
каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).
заявления при отказе супруга от своего права – word:
Могут потребовать и дополнительные документы, какие именно будут нужны, зависит от конкретного случая.
Например, если ребенку больше 18 лет, то в данном случае, родителю стоит обратиться в государственное высшее учебное заведение и взять оттуда подтверждающий бланк.
Важно! Если законный представитель, решивший оформить стандартный вычет по НДФЛ, является опекуном/попечителем ребенку, то ему надо будет предъявить документ, подтверждающий назначение опекуна/попечителя.
Если сотрудник хочет получить двойной вычет в связи с отказом мужа/жены, то в данном случае нужны будет написать заявление второго родителя об отказе и ежемесячно в отдел бухгалтерии приносить его/ее справку 2-НДФЛ.
Что касается сотрудника, устроившегося на работу не с начала года, то ему придется заказывать справку 2-НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы.
Если ребенок был рожден до 1 января текущего года, то по закону двойной вычет предоставляется с начала года, а если он родился в текущем году, то в этом случае начисляется с месяца рождения.
Налоговая льготы в отношении подоходному налога предоставляется даже, если заявление с документами были поданы позднее в текущем году.
Если не удалось получить стандартный вычет на ребенка за прошлый год, то за возвратом НДФЛ следует обратиться в налоговую инспекцию.
В каких случаях нельзя отказаться?
К сожалению, на сегодняшний день существуют случаи, когда родитель не может отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого.
Один из родителей не вправе отказаться от льготного налогообложения в следующих случаях:
супруг официально не трудоустроен;
у второго родителя нет облагаемых доходов;
супруг находится в декретном отпуске;
состоит на учете в государственной бирже труда.
Нарастающий итог
Что такое нарастающий итог? Разберем на примере. Вася и Даша решили, что вычет будет получать Даша. Она зарабатывает 40 000 рублей в месяц, Вася — 30 000 рублей.
Даша будет получать двойной вычет с января по август включительно, потому что в период с января по сентябрь она уже заработает 360 000 рублей (40 000 рублей х 9 месяцев) и потеряет право на него.
Тогда право на вычет останется у Васи. И только в одинарном размере. Вася сможет получать вычет до ноября включительно, а на январь его доход нарастающим итогом с начала года достигнет 360 000 рублей, и он лишится права на вычет.
Льгота по подоходному налогу на инвалида
Для получения двойного вычета на ребенка, имеющего инвалидность, родитель или законный представитель должен подать работодателю следующие документы:
заявление на льготу – на основной и дополнительный;
свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
справка, подтверждающую инвалидность.
Важно! Обязательно стоит отметить, что сотрудник не должен писать при наступлении очередного нового года каждый раз заявление на льготу.
Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.
А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.
Подтверждение статуса матери-одиночки
Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.
Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.
К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме. Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга. Приемные родители и усыновители имеют право на получение двойного вычета при отсутствии брака.
Выводы
Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.
Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:
официальное трудоустройство;
регулярная заработная плата;
стабильная уплата НДФЛ.
Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.
Когда мать имеет право на вычет
Налоговое законодательство в нашей стране, предусматривает получение вычета на ребенка в двойном размере, в той ситуации, если мать одиночка. Но граждане не всегда знают о своих правах, поэтому не используют все имеющиеся привилегии.
Следует более подробно разобраться в вопросе, чтобы понимать, в каких именно случаях будет начислена налоговая скидка.
Некоторые граждане, имеющие детей, могут получать вычеты в двойном размере. К таким категориям подходят родители или усыновители:
Если возраст ребенка до 18 лет – 1400 руб. на первого и второго, и 3000 руб. на каждого последующего ребенка. Если ребенок инвалид – 12 тыс. руб. на ребенка.
Если ребенку до 24 лет, и он имеет инвалидность 1 или 2 группы, и обучается в очной форме в учебном заведении – 12 тыс. руб. на ребенка.
Кроме законных родителей, получать вычет могут и опекуны. Но компенсация для них будет в два раза меньше. Все суммы, на основании которых рассчитывается вычет, установлены в законодательном порядке.
Главным условием для получения компенсации, является наличие доходов, которые будут облагаться подоходным налогом. Вычет гражданин может получить от государства, только по уплаченному им НДФЛ.
Плательщики налогов имеют возможность получать стандартные по размеру вычеты, в тех ситуациях, когда их годовой доход не превышает 350 тыс. руб. именно этот порог регламентирован на законодательном уровне.
